Рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью

Максимальная сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленная исходя из выручки отчетного периода (1 квартала):

3540,10 = 13 035,4 тыс.руб.

Поскольку сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленного исходя из срока возникновения задолженности, меньше его максимальной суммы, исчисленной исходя из выручки отчетного периода, сумма создаваемого резерва принимается равной 1 830,71 тыс.руб.

Что касается по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «АМТП», то, на мой взгляд, рекомендации целесообразно давать обособленно для собственника, исполнительного органа управления и для функциональных менеджеров, непосредственно отвечающих за решение вопросов, связанных с управление дебиторской задолженностью.

Как уже было сказано выше, на предприятии нет конкретного отдела, занимающегося контролем дебиторской задолженности. Данная функция, возложена на экономистов финансового отдела.

Начну рассмотрение рекомендации для высшего уровня управления.

Рекомендации для этого уровня управления касаются необходимости утверждения критериев оценки результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в части управления дебиторской задолженностью. В данном случае, предлагается устанавливать единый критерий деятельности предприятия, который будет использоваться для оценки эффективности управления всеми видами деятельности, в том числе эффективностью управления дебиторской задолженностью. В качестве данного критерия рекомендуется использовать систему из трех уровней:

ЧП ® max,

ФК (i) > ФКнорм (i),

ДСо + ПДС Þ РДС + ДС1,(13)

где ФК (i) - финансовые коэффициенты, характеризующие финансовое состояние предприятие,

ФКнорм (i) - нормативные значения финансовых коэффициентов. в качестве нормативных предлагается использовать среднеотраслевые коэффициенты.

ДСо - остаток денежных средств на начало периода;

ПДС - сумма поступления денежных средств в плановом периоде;

РДС - сумма расхода денежных средств в плановом периоде.

ДС1 - сумма нормативного остатка денежных средств на конец планового периода.

Целевые значения ЧП, ФКнорм (i), ДС1 должны утверждаться собственниками предприятия и доводиться до исполнительного органа управления до начала планового периода.

Рекомендации исполнительному органу управления включают в себя перечень мероприятий, которые, на мой взгляд, необходимо осуществить на предприятии, чтобы обеспечить организацию работы по управлению дебиторской задолженностью с точки зрения достижения утвержденных собственниками ОАО «АМТП» целевых показателей.

Исходя из установленных собственниками целевых показателей, рекомендуется утверждать политику управления дебиторской задолженностью (кредитную политику) компании на предстоящий период. В данном документе должны быть отражены основные целевые параметры, регулирующие процесс формирования, движения и погашения дебиторской задолженности всех видов.