Рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью
Так, средняя ставка по кредитам физическим лицам в рублях, предоставленным банковским сектором Архангельской области по кредитам юридическим лицам, уменьшилась с октября 2009 года по март 2010 года - с 17,7 процента до 15,7 процента соответственно.
Если кредит предоставляется под 11% годовых, то это выгодно предприятию пользоваться скидкой, если, к примеру, под 16%, то невыгодно.
Таким образом, на данный момент данная операция дебитору не выгодна, так как минимальная ставка по кредиту составляет 15,7%. В случае согласия дебитора, ОАО «АМТП» сможет вложить высвобожденные средства и извлечь дополнительную прибыль в размере 5 126 509,91 рублей.
Снижение выручки из-за скидки:
DВ = 
(11)
где DВ - изменение выручки из-за скидки;
Вгод - выручка в год;
С - скидка, %.
DВ = 
= 5 093 560 рублей
Таким образом, выручка из-за скидки снизится на 5 093 560 рублей.
Далее следует сравнить сумму дополнительной прибыли с потерей выручки.
Если дП больше DВ, то предоставить скидку выгодно, если наоборот, то не выгодно.
дП = 5 126 509,91 рублей > DВ = 5 093 560 рублей. Значит, предоставить скидку выгодно, однако есть большая вероятность, что дебиторы откажут в данном предложении, так как для них это не выгодно.
б) факторинг: продажа банку права взыскания дебиторской задолженности, которая перечисляет средства на счет предприятия за вычетом % и комиссионных вознаграждений.
Это плата за факторинг. Таким образом, факторинговое предприятие имеет дополнительные расходы по оплате этой услуги. Но зато деньги быстро возвращаются в оборот и могут быть заработана дополнительная прибыль. Определим, выгодна ли факторинговая операция для предприятия ОАО «АМТП», если данное предприятие продает банку право взыскания дебиторской задолженности по самому крупному дебитору за 2009 год (ООО «РВД-Сервис») в сумме 10 575 152,25 рублей. Комиссионная плата 1% от суммы долга.
Банк предоставляет средства в кредит в размере 75% от суммы долга под 15,7% годовых. Предприятие имеет возможность вкладывать свободные деньги под 11,5% годовых в КБ Северный Кредит под 11,5% годовых или «Хоум кредит энд финанс банк» - также под 11,5%.
Рассчитаем дополнительные расходы:
Комиссионные: 10 575 152,25
0,01 = 105 751,5 рублей
Проценты за кредит: 10 575 152,25
0,75 0,157 = 1 245 224,2 рублей
Итого: 105 751,5 + 1 245 224,2 = 1 350 975,7 рублей.
Рассчитаем дополнительную прибыль от использования высвободившихся средств: