Рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью

Включить в состав организационной структуры управления функциональное подразделение, ответственное за организацию работы по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью (отдел управления дебиторской и кредиторской задолженностью). Права и обязанности данного подразделения должны быть закреплены в положении об отделе. Утвердить финансовую структуру предприятия, в которой предусмотреть распределение ответственности между структурными подразделениями (центрами финансово ответственности) за состояние, возникновение и движение определенных видов дебиторской задолженности.

Установить перечень показателей дебиторской задолженности, являющихся оценочными для центров финансовой ответственности и компании в целом.

В число таких показателей рекомендуется включить коэффициент возникновения дебиторской задолженности, срок инкассации дебиторской задолженности, расходы, связанные с формированием и использованием резерва по сомнительным долгам, затраты на финансирование дебиторской задолженности, затраты на обслуживание дебиторской задолженности, агрегированный показатель, отражающий влияние работы по управлению дебиторской задолженностью на размер чистой прибыли. Показатели следует устанавливать не только по всей дебиторской задолженности, но и по отдельным видам дебиторской задолженности.

Разработку конкретных значений оценочных показателей следует возложить на отдел управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Установить систему контроля утвержденных оценочных показателей дебиторской задолженности. Функцию контроля рекомендуется возложить на отдел управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Утвердить Регламент по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью, в котором документально закрепить структуру системы управления дебиторской задолженностью, процедуру отчетности центров финансовой ответственности о состоянии работы с дебиторской задолженностью. Особое внимание следует уделить процедуре выявления и взыскания просроченной дебиторской задолженности.

Создавать на предприятии Комиссию по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью, в состав которой рекомендуется включить директора по экономике, главного бухгалтера и руководителя отдела по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. Функции данного коллегиального органа необходимо закрепить в Положении о комиссии по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью.

Рекомендации отделу по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью включают в себя перечень приемов и методов, которые, на мой взгляд, целесообразно использовать в процессе управления дебиторской задолженностью.

При планировании показателей дебиторской и кредиторской задолженности, оценке состояния кредитной политики установленному критерию эффективности управления дебиторской задолженностью использовать фактические и плановые бюджеты. В перечень составляемых бюджетов рекомендуется включить функциональные бюджеты, в которых отражается информация о возникновении и погашении дебиторской и кредиторской задолженности определенных видов, а также сводный бюджет дебиторской и кредиторской задолженности, в котором будет консолидироваться информация из частных бюджетов, бюджетов доходов и расходов, бюджет движения денежных средств и прогнозный баланс.