Рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью
Разработку значений оценочных показателей следует осуществлять путем нескольких повторяющихся итераций. первоначально на основании основных принципов кредитной политики предприятия рассчитывается предварительный вариант значений оценочных показателей. Они используются при формировании бюджетов по видам деятельности и основных бюджетов кампании. Полученные конечные финансовые результаты сравниваются с целевыми критериями, установленными собственниками. В случае наличия отрицательных отклонений, значения плановых показателей изменяются, и осуществляется повторный пересчет всех бюджетов. Данный процесс повторяется до того момента, пока конечные финансовые результаты в плановых бюджетах не будут соответствовать критериям, которые утверждены собственниками.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящей дипломной работе был рассмотрен основной круг вопросов, позволяющих комплексно представить содержание процесса управления дебиторской задолженностью в современных условиях и обеспечивающих выработку эффективных управленческих решений в этой сфере на примере ОАО «Архангельский морской торговый порт».
Данная проблема характерна для предприятия и является наиболее острой в настоящее время.
Были рассмотрены такие вопросы:
- общее понятие дебиторской задолженности;
- сущность дебиторской задолженности;
- виды дебиторской задолженности;
- факторы и причины возникновения неплатежей на современном этапе;
- факторный анализ влияния дебиторской задолженности на основные экономические показатели предприятия.
А также был проведен сквозной анализ, и общий финансовый анализ.
В 4 разделе рассчитаны основные показатели характеризующие состояние предприятия, а также проведен анализ дебиторской задолженности.
В 5 разделе дипломной работы предложены возможные рекомендации по улучшению управления дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «Архангельский морской торговый порт».
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2007 г.
|
Коды | |||||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | ||||
|
Дата |
31.12.2009 | ||||
|
Организация: Открытое акционерное общество "Архангельский морской торговый порт" |
по ОКПО |
01125301 | |||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
2900000134 | |||
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
63.40 | |||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество |
по ОКОПФ / ОКФС | ||||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 | |||
|
Местонахождение (адрес): 163000 Россия, город Архангельск, проспект Троицкий 52 | |||||
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 | ||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
|
Нематериальные активы |
110 |
47 |
32 | ||
|
Основные средства |
120 |
193406 |
215476 | ||
|
Незавершенное строительство |
130 |
11775 |
6852 | ||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 | ||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
116 |
110 | ||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 | ||||
|
Отложенные налоговые активы |
148 |
5 |
2817 | ||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 | ||||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
205349 |
225287 | ||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
|
Запасы |
210 |
24799 |
25458 | ||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
16501 |
17900 | ||
|
расходы будущих периодов |
216 |
8298 |
7558 | ||
|
прочие запасы и затраты |
217 | ||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
4930 |
46 | ||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
56 |
1001 | ||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 | ||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
43503 |
72622 | ||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
22193 |
44622 | ||
|
Денежные средства |
260 |
39791 |
32422 | ||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
22 |
0 | ||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
113101 |
153649 | ||
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
318450 |
378936 | ||
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 | ||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
|
Уставный капитал |
410 |
125 |
125 | ||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 | ||||
|
Добавочный капитал |
420 |
212289 |
210985 | ||
|
Резервный капитал |
430 |
19 |
19 | ||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 | ||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
19 |
19 | ||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
53879 |
73978 | ||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
266312 |
285088 | ||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
|
Займы и кредиты |
510 | ||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
1560 |
4005 | ||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 | ||||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1560 |
4005 | ||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
|
Займы и кредиты |
610 |
0 |
0 | ||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
50578 |
78093 | ||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
14949 |
20515 | ||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
10676 |
10045 | ||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1564 |
1689 | ||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
4790 |
6401 | ||
|
прочие кредиторы |
625 |
3144 |
3200 | ||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 | ||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
11731 | ||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 | ||||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
50578 |
89824 | ||
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
318450 |
378936 | ||