Информационная база анализа платежеспособности
) нематериальные активы: права на объекты интеллектуальной собственности; патенты, лицензии, торговые знаки, знаки обслуживания, иные аналогичные права и активы; организационные расходы; деловая репутация организации.
) основные средства: земельные участки и объекты природопользования; здания, машины, оборудование и другие основные средства; незавершенное строительство.
) доходные вложения в материальные ценности: имущество для передачи в лизинг; имущество, предоставляемое по договору проката.
) финансовые вложения: инвестиции (в дочерние общества; в зависимые общества; в другие организации); займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев; прочие финансовые вложения.
В разделе оборотные активы выделены следующие группы статей и статей баланса:
запасы (сырье, материалы и другие аналогичные ценности, затраты в незавершенное производство, готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные, расходы будущих периодов);
налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;
дебиторская задолженность (покупатели и заказчики, векселя к получению, задолженность дочерних и зависимых обществ, участников по вкладам в уставный капитал, авансы выданные, прочие дебиторы);
финансовые вложения (займы, предоставленные организациям на срок до 12 месяцев; собственные акции, выкупленные у акционеров; прочие финансовые вложения);
денежные средства (расчетные счета, валютные счета, прочие денежные средства).
По разделу капитал и резервы выделены следующие группы статей и статьи баланса: уставный капитал; добавочный капитал; резервный капитал (резервы, образованные в соответствии с законодательством и в соответствии с учредительными документами); нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
По разделу долгосрочные обязательства выделены: заемные средства (кредиты и займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты); прочие обязательства.
В составе раздела краткосрочные обязательства выделены следующие группы статей и статьи баланса: заемные средства (кредиты и займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты); кредиторская задолженность (поставщикам и подрядчикам, перед дочерними и зависимыми обществами, персоналом организации, бюджетом и государственными внебюджетными фондами, участникам (учредителям) по выплате доходов, векселя к уплате, авансы полученные, прочие кредиторы); доходы будущих периодов; резервы предстоящих расходов и платежей.
При обобщении содержания актива и пассива отчетного баланса можно сделать следующие выводы. В активе баланса отражено имущество организации и ее овеществленные и неовеществленные права. Овеществленные права связаны с владением ценными бумагами, а неовеществленные - с долговыми требованиями в виде дебиторской задолженности, исключительными правами, с правами, возникающими из незаконченных хозяйственных операций. В активе имущество организации отражено в порядке возрастающей ликвидности.
В пассиве баланса размещены обязательства организации перед собственником (собственный капитал) и перед третьими лицами (долго- и краткосрочные). Сопоставление стоимости имущества организации и ее прав с ее обязательствами позволяет определить финансовый результат деятельности организации.
Отчет о прибылях и убытках (форма №2) содержит в своих разделах сведения за отчетный и предыдущий периоды: о прибыли (убытках) от продажи товаров, продукции, работ услуг; об операционных доходах и расходах с выделением процентов к получению и уплате; о внереализационных доходах и расходах, чистой (нераспределенной) прибыли (убытках) отчетного периода.
Таким образом, данные отчетности используются внешними пользователями, например, финансово-кредитными организациями для оценки платежеспособности организации. Она должна быть достоверной, своевременной, в ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды. На основе анализа финансовой отчетности во 2-й главе данной выпускной работы будет проведен анализ платежеспособности СПК «Белдир».