Анализ эффективности использования заемных средств в СПК «Агрокомбинат». Общая характеристика предприятия
Таблица.4
Расчет показателей продолжительности погашения дебиторской задолженности и использования кредиторской задолженности в СПК "Агрокомбинат" за 2010-2011 гг.
|
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
|
Сумма погашенной дебиторской задолженности, млн. руб. |
86 915 |
102 391 |
|
Сумма погашенной кредиторской задолженности, млн. руб. |
86 942 |
103 009 |
|
Средние остатки дебиторской задолженности, млн. руб. |
2 519 |
5 357 |
|
Средние остатки кредиторской задолженности, млн. руб. |
3 894 |
7 171 |
|
Продолжительность погашения дебиторской задолженности, дни |
10 |
19 |
|
Продолжительность использования кредиторской задолженности, дни |
16 |
25 |
|
Сумма дебиторской задолженности, млн. руб. |
3 157 |
7 557 |
|
Сумма кредиторской задолженности, млн. руб. |
3 618 |
10 724 |
|
Приходится дебиторской задолженности на рубль кредиторской задолженности, руб. |
0,873 |
0,705 |
|
Соотношение периода погашения дебиторской и кредиторской задолженности |
0,647 |
0,752 |
Из таблицы 4 видно, что продолжительности погашения дебиторской задолженности и использования кредиторской задолженности увеличились на 9. Также увеличилось соотношение периода погашения, что свидетельствует о снижении сбалансированности денежных потоков. Сумма кредиторской задолженности покрывает дебиторскую задолженность как в базисно периоде, так и в отчетном. Это означает, что организация имеет право не сосредотачивать собственные средства для покрытия задолженности дебиторов.
Проведем анализ покрытия кредиторской задолженности денежными средствами на основании форм №1 "Бухгалтерский баланс" в таблице 5
Таблица 5.
Степень покрытия кредиторской задолженности денежными средствами в СПК "Агрокомбинат" за 2011 г.
|
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
|
Кредиторская задолженность, млн. руб. |
3 618 |
10 724 |
7 106 |
|
Денежные средства, млн. руб. |
7 811 |
7 218 |
-593 |
|
Покрытие в абсолютной сумме остатков кредиторской задолженности денежными средствами, млн. руб. |
4 193 |
-3 506 |
687 |
|
Коэффициент покрытия кредиторской задолженности денежными средствами |
2,1589 |
0,6731 |
-1,4859 |
Исходя из таблицы 5 по результатам анализа степени покрытия кредиторской задолженности денежными средствами можно сделать следующие выводы: предприятие не в состоянии на конец отчетного периода имеющимися денежными средствами покрыть в абсолютной сумме кредиторскую задолженность, в отличие от возможности покрытия на начало (на конец периода денежные средства не покрыли кредиторскую задолженность на 3 506 млн. руб). Коэффициент покрытия кредиторской задолженности денежными средствами на конец периода оказался ниже этого же показателя на начало года на 1,4859, что свидетельствует о повышении степени финансовой зависимости организации. Основным фактором, оказавшим влияние на изменения данных показателей, является увеличение кредиторской задолженности на конец года.