Анализ имущества предприятия и источников его формирования
На основании бухгалтерских балансов за 2008 - 2009 гг. и отчетах о прибылях и убытках проведен анализ финансового состояния предприятия. (Приложение 2, 3, 4, 5).
В Приложении 6 представлен сравнительный аналитический баланс ЗАО "Горнозаводсктранспорт" за 2009 год.
В соответствии с данными, представленными в Приложении 6, в 2009 г. стоимость активов ЗАО "Горназаводсктранспорт" увеличилась на 9,5 % и составила 45 449 190 руб. Согласно официальным данным, инфляция в анализируемом году составила 10 %, то есть темп прироста активов ЗАО "Горнозаводсктранспорт" не превысил темп прироста потребительских цен, что свидетельствует о незначительном росте активов.
Соотношение внеоборотных и оборотных активов в 2008 году соответственно 63,6 и 36,4 %. Соотношение внеоборотных и оборотных активов в 2009 году соответственно 57,9 и 42,1 %. Стоимость основных средств уменьшилась на 158 287 тыс. руб. и их удельный вес снизился на 5,8 % от валюты баланса. Существенных изменений в структуре баланса нет.
Для большей наглядности представим структуру активов агрегированного баланса за 2008 - 2009 гг. на рисунке 1. (показатели выражены в рублях).
Рис. 1. Структура актива агрегированного баланса за 2008 - 2009 гг.
В составе имущества 2008 года оборотные активы составляли 36,4 %, в 2009 году 42,1 %. Рост оборотных активов в 2009 году был вызван, в основном, ростом дебиторской задолженности, которая увеличилась по сравнению с прошлым годом на 214 375 руб. Рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что предприятие увеличило реализацию услуг, что привело к росту дебиторской задолженности. Рост дебиторской задолженности в имуществе организации свидетельствует о неплатежеспособности части покупателей. Предприятию необходимо ужесточить расчеты с покупателями и принять меры по контролю дебиторской задолженности.
Запасы и затраты в 2009 году уменьшились на 1 084 591 руб. или на 3,4 %. Уменьшение произошло за счет снижения остатков товаров на складе и сырья и материалов за счет списания по результатам инвентаризации.
Структура оборотных средств в 2009 году улучшилась по сравнению с предыдущим годом, т.к. доля наиболее ликвидных средств возросла на 4 863 619 тыс. руб., или на 11,2% (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения). Это повысило возможную ликвидность.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется их оборачиваемостью.
Расчет показателей оборачиваемости приведен в Приложении 7.
Показатели оборачиваемости активов в 2008 - 2009 гг. (приведем в таблице 2.1.)
Таблица 2.1 Показатели оборачиваемости активов
Показатель |
2008 |
2009 |
Изменение |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) |
7,85 |
10,38 |
2,53 |
Срок оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) |
45,9 дн |
34,7 дн |
-11,2 дн |
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (оборотных активов) |
20,85 |
26,37 |
5,52 |
Срок оборачиваемости мобильных средств |
17,3 дн |
13,7 дн |
-3,6 дн |
Коэффициент оборачиваемости материальных средств (запасов и затрат) |
50,85 |
105,54 |
54,69 |
Срок оборачиваемости материальных средств (запасов и затрат) |
7,1 дн |
3,4 дн |
-3,7 дн |
Коэффициент оборачиваемости денежных средств |
1 054,64 |
169,8 |
-884,84 |
Срок оборачиваемости денежных средств |
0,34 дн |
2,12 дн |
1,78 дн |
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах менее 12 мес. |
34,20 |
43,77 |
11,57 |
Срок оборачиваемости средств в расчетах менее 12 мес. |
10,5 дн |
8,2 дн |
-2,3 дн |