Анализ статей баланса, их структуры и динамики, оценка ликвидности баланса

- собственные средства на 0,1% сформированы за счет собственного капитала, на 17,3% за счет дополнительного капитала и на 82,6% за счет нераспределенной прибыли (непокрытых убытков). В целом пассив баланса ООО «Трубачево» сформирован на 43,7% за счет собственных средств и на 56,3% за счет текущей кредиторской задолженности.

Общий обзор изменения финансового состояния ООО «Трубачево» за 2011 год:

- валюта баланса (имущество предприятия) увеличилась на 879,4 тыс. руб. и составила на конец 2011 года 6124,7 тыс. руб., что обусловлено увеличением необоротных активов на 1262,8 тыс. руб., темп прироста которых составил 130,2%, при снижении оборотных активов на 383,4 тыс. руб. (темп прироста минус 9,0%);

- необоротные активы практически полностью (на 99,9%) сформированы за счет основных средств; оборотные активы на 81,4% сформированы за счет запасов, готовой продукции и других товарно-материальных ценностей, на 17,8% за счет текущей дебиторской задолженности и на 0,7% за счет высоколиквидных активов.

В целом имущество ООО «Трубачево» сформировано на 36,5% за счет необоротных активов и на 63,5% за счет оборотных активов;

- пассив баланса увеличился на 879,4 тыс. руб. за счет увеличения собственных средств на 643,5 тыс. руб., темп прироста которых составил 28,0%, а также за счет увеличения текущей кредиторской задолженности на 235,9 тыс. руб. (темп прироста 8,0%);

- собственные средства на 0,1% сформированы за счет собственного капитала, на 78,6% за счет дополнительного капитала и на 21,4% за счет нераспределенной прибыли (непокрытых убытков). В целом пассив баланса ООО «Трубачево» сформирован на 48,0% за счет собственных средств и на 52,0% за счет текущей кредиторской задолженности.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше необходимо времени, того, чтобы данный вид активов перешел в денежную форму, тем выше ликвидность баланса [21].

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке снижения ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности активы предприятия делятся на следующие группы:

- А1 - наиболее ликвидные активы - текущие финансовые инвестиции, денежные средства и их эквиваленты (строки 220, 230 и 240);

- А2 - активы, которые быстро реализуются - векселя полученные, текущая дебиторская задолженность, другие оборотные активы (строки 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210 и 250);

- А3 - активы, которые реализуются медленно - запасы (строки 100, 110, 120, 130 и 140), долгосрочные финансовые инвестиции (строки 040, 045) и долгосрочная дебиторская задолженность (строка 050);

- А4 - активы, которые трудно реализуются - затраты будущих периодов (строка 270), а также необоротные активы, за исключением тех, которые включены в группу А3.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

- П1 - наиболее срочные обязательства - текущая кредиторская задолженность (статьи раздела IV пассива, за исключением статей «Краткосрочные кредиты банков», «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам», «Векселя выданные») и раздел V пассива «Доходы будущих периодов»;

- П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты банков (строка 500), «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам» (строка 510), «Векселя выданные» (строка 520);

- П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и обязательства (статьи раздела III пассива «Долгосрочные обязательства»);

- П4 - постоянные пассивы - статьи раздела I пассива баланса «Собственный капитал» и раздела II «Обеспечение будущих затрат и платежей».

Для определения ликвидности баланса необходимо сравнить суммы вышеприведенных групп по активу и пассиву. Баланс является абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения (формулы 4.1- 4.4):