Приемы элиминирования

Факторная модель:

П = В ∙ З ∙ Р

где П - прибыль; В - выручка от реализации продукции; З - затраты на рубль реализованной продукции; Р - рентабельность реализованной продукции.

Расчет влияния факторов: общее изменение

∆П = П1 - П0 = 11492 - 16455 = -4963 тыс. руб.

Способ цепных подстановок:

выручка от реализации продукции

∆ПВ = В1 ∙ З0 ∙ Р0 - В0 ∙ З0 ∙ Р0 = 17229,9 - 16455 = 774,9 тыс. руб.

затраты на рубль продукции

∆ПЗ = В1 ∙ З1 ∙ Р0 - В1 ∙ З0 ∙ Р0 = 18808,8 - 17229,9 = 1578,9 тыс. руб.

рентабельность реализованной продукции

∆ПР = В1 ∙ З1 ∙ Р1 - В1 ∙ З1 ∙ Р0 = 11492 - 18808,8 = - 7316,8 тыс. руб.

Итого

∆П = ∆ПВ + ∆ПЗ + ∆ПР =774,9 + 1578,9 - 7316,8 = - 496,3 тыс. руб.

Способ абсолютных разниц:

- выручка от реализации продукции

∆ПВ = ∆В ∙ З0 ∙ Р0 = 3591 ∙ 0,784 ∙ 27,52/100 = 774,9 тыс. руб.

затраты на рубль реализованной продукции

∆ПЗ = В1 ∙ ∆З ∙ Р0 = 0,072 ∙ 79846 ∙ 27,52/100 = 1578,9 тыс. руб.

рентабельность реализованной продукции

∆ПР = В1 ∙ З1 ∙ ∆Р = -10,71 ∙ 79846 ∙ 0,856/100 = - 7316,8 тыс. руб.

Итого

∆П = ∆ПВ + ∆ПЗ + ∆ПР = 774,9 + 1578,9 - 7316,8 = - 496,3 тыс. руб.

Способ корректировки:

выручка от реализации продукции

∆ПВ = П0 ∙ IВ - П0 = 16455 ∙ 1,047 - 16455 = 774,9 тыс. руб.

затраты на рубль реализованной продукции

IЗ = В1З1/В0З1

∆ПЗ = П0 ∙ IЗ - П0 ∙ IВ = 16455 ∙ 1,143 - 16455 ∙ 1,047 = 1578,9 тыс. руб.

рентабельность реализованной продукции

∆ПР = П0 ∙ I П - П0 ∙ IЗ = 16455 ∙ 0,698 - 16455 ∙ 1,092 = - 7316,8 тыс. руб.

Итого

∆П = ∆ПВ + ∆ПЗ + ∆ПР = 774,9 + 1578,9 - 7316,8 = - 496,3 тыс. руб.

Способ относительных величин (разниц):

выручка от реализации продукции

∆ПВ = ∆В ∙ П0 /В0 = 3591 ∙ 3591/76255 = 774,9 тыс. руб.

затраты на рубль реализованной продукции

∆ПЗ = (П0 + ∆ПВ) ∙ ∆ З/З0 = (3591 + 774,9) ∙ 0,072/0,784 = 1578,9 тыс. руб.

рентабельность реализованной продукции

∆ПР = (П0 + ∆ПВ + ∆ПЗ) ∙ ∆Р/Р0 = (3591 + 774,9 + 1578,9) ∙ (-10,71)/27,52 = - 7316,8 тыс. руб.

Итого

∆П = ∆ПВ + ∆ПЗ + ∆ПР = 774,9 + 1578,9 - 7316,8 = - 496,3 тыс. руб.

В отчетном году по сравнению с базисным прибыль от реализации продукции снизилась на 496,3 тыс. руб., в том числе за счет снижения рентабельности реализованной продукции - на 7316,8 тыс. руб., а за чсет роста выручки и затрат на рубль реализованной продукции - выросли соответственно на 774,9 и 1578,9 тыс. руб.