Пассивы, участвующие в расчете:
Статьи раздела III баланса, характеризующие обязательства организации в части целевого финансирования и поступлений - строка 450.
Все статьи раздела IV баланса - долгосрочные обязательства банкам и иным юридическим лицам, - строка 590.
Статьи раздела V баланса - краткосрочные заемные средства, кредиторская задолженность, задолженность участникам по выплате доходов, резервы предстоящих расходов и платежей и прочие краткосрочные пассивы - суммы строк 610 + 620 +630 + 650 + 660. Статья «Доходы будущих периодов» (строка 640) в расчетах не участвует.
Оценка статей баланса, участвующих в расчете стоимости чистых активов, производится в валюте Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года (таблица 3.1).
Оба рассчитанных показателя записываются в Справку формы №3 по стр. 150. (Приложение 2). В анализируемой организации показатель чистых активов на начало 2007 года был больше уставного капитала на 141435 тыс. руб. (201 679 - 64 286), а к концу 2007 года сумма чистых активов увеличилась на 3336 тыс. руб. (209057 - -205721), и этот показатель превышает уставный капитал на 144053 тыс. руб. Тенденция положительная.
Таблица 3.1. Расчет чистых активов (в балансовой оценке) закрытого акционерного общества «Днепр» за 2011 год (тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
Код строки баланса |
На начало года |
На конец года |
|
Активы | |||
|
1.1 Нематериальные активы (1) |
110 |
603 |
644 |
|
1.2 Основные средства (2) |
120 |
87731 |
975532 |
|
1.3 Незавершенное строительство |
130 |
28527 |
19830 |
|
1.4 Долгосрочные финансовые вложения (2) |
140 |
11399 |
11514 |
|
1.5 Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
1.6 Запасы |
210 |
115134 |
121277 |
|
1.7 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
4042 |
789 |
|
1.8 Дебиторская задолженность (3) |
230+240 |
61352 |
63174 |
|
1.9 Краткосрочные финансовые вложения(2) |
250 |
2516 |
1334 |
|
1.10 Денежные средства |
260 |
7365 |
6525 |
|
1.11 Прочие оборотные активы |
270 | ||
|
1.12 Итого активы (сумма пунктов 1.1 - 1.11) |
318669 |
322619 | |
|
Пассивы | |||
|
2.1 Целевые финансирование и поступления |
450 | ||
|
2.2 Заемные средства |
590+610 |
87284 |
66352 |
|
2.3 Кредиторская задолженность |
620 |
25664 |
47210 |
|
2.4 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 | ||
|
2.5 Резервы предстоящих расходов и платежей |
650 | ||
|
2.6 Прочие пассивы |
660 | ||
|
2.7 Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1 - 2.6) |
112948 |
113562 | |
|
Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п. 1.12 - п. 2.7) |
205721 |
209057 |