Анализ показателей финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость - характеристика стабильности финансового положения организации, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых им финансовых средств.
Рассчитаем показатели финансовой устойчивости для нашей организации. В качестве исходных данных используем Форму №1 бухгалтерского баланса ООО «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» (Приложение 1) [8].
Для расчётов нам необходимы третий, четвёртый и пятый разделы баланса которые приведены в таблице 7.
Таблица 7
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. Капитал и резервы | |||
|
Уставной капитал |
410 |
5 256 |
5 256 |
|
Резервный капитал |
430 |
- |
788 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
367 352 |
416 962 |
|
Итого по разделу III |
490 |
372 608 |
423 006 |
|
IV. Долгосрочные обязательства | |||
|
Займы и кредиты |
510 |
230 093 |
204 504 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
7 332 |
16 100 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
38 000 |
11 308 |
|
Итого по разделу IV |
590 |
275 425 |
231 912 |
|
V. Краткосрочные обязательства | |||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
63 094 |
82 696 |
|
Итого по разделу V |
690 |
63 094 |
82 696 |
|
БАЛАНС |
700 |
711 127 |
737 614 |
Исходя из данных баланса, коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, имеют следующие значения (таблица 8).
Таблица 8
|
Показатели |
Формула |
Результат: |
Нормальное ограничение | |
|
на начало года |
на конец года | |||
|
1. Коэф. капитализации |
(с.590+с.690) /с.490 |
0,9 |
0,7 |
Не выше 1,5 |
|
2. Коэф. обеспеченности соб. источниками финансирования |
(с.490-с.190) /с.290 |
-2,3 |
-1,9 |
Нижняя граница 0,1 Орt ≥0,5 |
|
3. Коэф. финансовой независимости |
с.490/с.700 |
0,5 |
0,6 |
Коэф. ≥ 0,4:0,6 |
|
4. Коэф. финансирования |
с.490/ (с.590+690) |
1,1 |
1,3 |
Коэф. ≥ 0,7. Opt=1,5 |
|
5. Коэф. финансовой устойчивости |
(с.490+с.590) /с.700 |
0,9 |
0,9 |
Коэф. ≥ 0,6. |
1 2