Диагностика финансового состояния организации на основании анализа ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости

Доля внеоборотных активов в общем объеме баланса в 2009 г. составила 27,49%%, в 2010 г. - 18,37%% и в III кв. 2011 г. - 24,61%%. Изменение удельного веса составляет в 2010 г. - 9,377%%, в III кв. 2011 г. - 6,48%%. В 2010 г. внеоборотные активы организации увеличились на 122474 тыс. руб., увеличения произошло за счет отложенных налоговых обязательства, увеличились основные средства за счет проводимой на предприятии модернизацией, а в III кв. 2011 г. величина внеоборотных активов снизились на 5720 тыс. руб., т.к. закончилось незавершенное строительство в конце 2010 г.

Доля оборотных активов в общем объеме баланса составляет в 2009 г. - 72,51%%, в 2010 г. - 81,87%%, в III кв. 2011 г. - 75,39%%. Изменение удельного веса составляет в 2010 г. - 9,37%%, в III кв. 2011 г. - 6,48%%. В 2010 г. оборотные активы организации увеличились на 2625557 тыс. руб. за счет роста запасов и дебиторской задолженности. Именно рост дебиторской задолженности может быть предпосылкой для разработки финансовой политики и мероприятий по максимально возможному снижению этого роста. Большое количество дебиторов свидетельствует о том, что ОАО «НМЗ им. Кузьмина», кредитуя своих клиентов, фактически делится с ними частью своего дохода. Однако организация должна вести свой внутренний контроль. Это немаловажно, поскольку эффективная работа по снижению дебиторской задолженности позволит увеличить финансовые возможности организации для её технического развития.

В III кв. 2011 г. произошло снижение величины оборотных активов на 1798011 тыс. руб., за счет уменьшения краткосрочные финансовые вложения на 2135665 тыс. руб.

Анализ источников формирования активов показывает, что доля собственного капитала в 2009 г. составляет 38,76%%, в 2010 г. - 2,922%%, и в III кв. 2011 г. собственного капитала нет, это связано с увеличением непокрытого убытка в 2010 г. на 1357304 тыс. руб., в III кв. 2011 г. на 231068 тыс. руб. и на конец III кв. 2011 г. непокрытый убыток составил тыс. руб. Темп изменений составил в 2010 г. - 27,85%%, и в III кв. 2011 г. - 115,13%%.

Необходимо отметить, что пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств, который составил в 2009 г. - 50,28%%, в 2010 г. - 96,19%%, и в III кв. 2011 г. - 99,07%%. Изменение удельного веса в 2010 г. составили - 45,91%%, и в III кв. 2011 г. - 2,88%%. Темп роста краткосрочных обязательств организации составляет 2010 г. - 75,51%%, в 2011 г. - 45,97%%. Краткосрочные обязательства увеличились за счет роста кредиторской задолженности в 2010 г. на 5479378 тыс. руб.

Величина долгосрочных обязательств резко снизилась в 2010 г. на 378990 тыс. руб. за счет погашения кредита, и увеличилась в III кв. 2011 г. на 1491 тыс. руб. Доля долгосрочных обязательств в общем объеме пассивов составляет в 2009 г. - 10,96%%, в 2010 г. - 0,90%%, в III кв. 2011 г. - 1,26%%.

Наглядно динамика структуры активов представлена на рис. 2 ОАО «» НМЗ им. Кузьмина» за 2009 г., 2010 г. и 9 мес. 2011 г.

Рисунок 2 - Динамика структуры активов ОАО «НМЗ им. Кузьмина» за 2009 - III кв. 2011 гг., %

Динамика структуры пассивов ОАО «НМЗ им. Кузьмина» представлена на рис. 3.

Рисунок 3-Динамика структуры пассивов ОАО «» НМЗ им. Кузьмина» 2009 - III кв. 2011 гггг., %