Анализ ликвидности

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности

2011 г., тыс. руб.

Прирост с нач. года, %

Норм. соотношение

Пассивы по сроку погашения

2012 г., тыс. руб.

Прирост c нач. года, %

Излишек/недостаток платеж. средств, тыс. руб., (гр. 6 - гр. 2)

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)

10345237

-27,8

>=

П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

7732161

+23,9

+2613076

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)

10455246

+68,5

>=

П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)

580814

-18,4

+9874432

А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы - РБП - НДС к зачету)

418347

-30,3

>=

П3. Долгосрочные обязательства

6172519

-2,1

-5754172

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотыне активы)

38555074

+27

<=

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал - РБП - НДС к зачету)

45288410

+18,5

-6733336

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются все, кроме одного. У организации имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (больше на 25,3%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае это соотношение выполняется (быстрореализуемые активы превышают среднесрочные обязательства 0.944447600755).

Таблица. Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности

Значение показателя

Изменение показателя (гр. 3 - гр. 2)

Расчет, рекомендованное значение

2011 г., тыс. руб.

2012 г., тыс. руб.

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности

3,24

2,64

-0,6

Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0

2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

2,95

2,5

-0,45

Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

2,06

1,24

-0,82

Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2

Перейти на страницу:
1 2

joomla template